¿Su hijo intercambió criptomonedas en 2020?

Gravar las criptomonedas ya no es solo un problema de los jóvenes. Eso cambió el día en que el Servicio de Impuestos Internos de EE. UU. Convirtió la criptomoneda en un punto focal de cumplimiento y agregó una pregunta de divulgación de criptografía a su Formulario 1040. Los padres desprevenidos con hijos a cargo deben estar en guardia. El IRS busca incumplimiento y las preguntas criptográficas crean una posible trampa de perjurio. El incumplimiento puede ser dormir en los sótanos de muchos padres desprevenidos.

A octubre de 2019, casi 40 millones de estadounidenses poseían algún tipo de criptomoneda y el valor promedio de la cuenta era de más de $ 5,000. Y los datos de Google Analytics muestran que más del 40% de todos los propietarios de criptografía mayores de 18 años son millennials, y casi el 17% son recién graduados de la escuela secundaria. Es este último grupo el que debería preocupar a los padres. Estos números corresponden a millones de propietarios de criptografía de edad o menos. Esto crea una potencial "trampa de criptografía" para los padres que afirman que los jóvenes conocedores de criptografía dependen de sus declaraciones de impuestos.

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La mayoría de los padres declaran a sus hijos menores de 18 años como dependientes y algunos afirman que sus hijos están en la universidad. Los padres deben tener más cuidado en esta temporada de declaración de impuestos, ya que sin darse cuenta pueden entrar en la no divulgación y no declaración de los ingresos de cripto "niños".

Índice

    El IRS está mirando

    Durante los últimos dos años, el IRS ha lanzado una campaña para sofocar el incumplimiento de los impuestos criptográficos. Se estima que los usuarios de criptografía representan una brecha fiscal de $ 25 mil millones. Y debido a que la criptomoneda se grava como "propiedad", los ingresos no derivados del trabajo pueden surgir cuando los dependientes comercian con criptomonedas o compran y venden bienes con criptomonedas.

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    El padre desprevenido podría tener hijos dependientes que intercambien criptomonedas, intercambien criptomonedas, compren y vendan con criptomonedas y ganen criptomonedas a través de actividades de participación. En estos casos, el dependiente tiene tanto transacciones de capital que declarar como ingresos no derivados del trabajo, ingresos que se gravarían a la tasa impositiva marginal de sus padres.

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    Los padres desprevenidos, que no tienen ningún conocimiento de Bitcoin (BTC) y otros activos digitales, tal vez nunca piensen en preguntarles a sus hijos sobre las actividades criptográficas. Es fácil imaginar a un joven, bajo el refugio de sus padres, participando en una actividad criptográfica sin decírselo a mamá y papá. No se necesita nada más que un teléfono celular para hacer esto. ¿Y por qué los jóvenes? Son el grupo con menos experiencia y los que tienen menos probabilidades de comprender las consecuencias fiscales de la criptomoneda para ellos mismos, y mucho menos para sus padres. Es difícil imaginar a un joven yendo a la casa de sus padres en la época de impuestos y diciendo: "Oigan, mamá y papá, su contador público podría querer saber sobre mi criptomoneda en Kraken". Es tan probable que mamá y papá comprendan las finanzas descentralizadas, las cadenas laterales o la minería criptográfica.

    El impuesto "para niños"

    Pero los padres con dependientes deben preguntarles a sus hijos sobre las actividades criptográficas. Los ingresos son una gran preocupación. El código fiscal impone un "impuesto por hijos" sobre los ingresos no derivados del trabajo de los niños menores de 19 años (menores de 24, si estudian). El umbral actual es de solo $ 2,200. Cuando un hijo elegible tiene ingresos no derivados del trabajo superiores a $ 2,200, se puede aplicar el impuesto por hijos al exceso a la tasa impositiva marginal del padre en lugar de la tasa impositiva del hijo. El impuesto a los niños debe declararse en el Formulario 8615, “Impuesto para ciertos niños con ingresos no derivados del trabajo”. Si un padre no informa las ganancias de capital criptográfico de un dependiente superiores a $ 2,200, entonces el padre omite la renta imponible de su declaración de impuestos.

    Y no es difícil imaginar un hijo dependiente que obtenga ingresos. En el momento de redactar este informe, Bitcoin ha crecido casi un 300% en los últimos 12 meses y la segunda criptomoneda más negociada, Ether (ETH), ha crecido un 700% durante el mismo período. Podría decirse que BTC y ETH son demasiado ricos para los adictos jóvenes, con precios al contado de alrededor de $ 37,000 y $ 1,600, respectivamente, pero consideremos otros: el DOT de Polkadot, número tres en capitalización de mercado, ha subido más del 300% desde diciembre, y su precio es solo $ 20. La ADA de Cardano, número seis por capitalización de mercado, es de alrededor de $ 0,45 y también ha subido un 700% durante el mismo período de tiempo. Si el hijo o la hija está comprando o vendiendo bienes con criptografía y el valor justo de mercado de esos bienes excede la línea de base, entonces mamá y papá pueden tener que considerar una transacción sujeta a impuestos. Al final, los padres pueden necesitar el control parental del registro de su hijo.

    El IRS ha hecho poco para informar a los padres de niños dependientes de esta trampa de cumplimiento. Los padres inconscientes probablemente mantendrán el rumbo en el momento de la declaración de impuestos, sin preocuparse poco por los valores de Bitcoin o altcoin. Sin embargo, si su hijo dependiente lo posee, lo negocia, lo compra y lo vende con él, o lo gana apostando o de otra manera, los padres podrían presentar una declaración de impuestos falsa. Después de comprobar las cosas, las cosas podrían ponerse aún más complicadas. No hay indicios de que el IRS perdonará el incumplimiento de las criptomonedas. Una vez más, hay una brecha fiscal de $ 25 mil millones que cerrar, lo suficientemente grande como para ser intolerante.

    El tema de la divulgación de criptomonedas

    Quizás un problema subyacente más importante radica en el tema de la divulgación de criptomonedas en el Formulario 1040. Aquí, también, los padres desprevenidos pueden estar en riesgo. La pregunta es válida:

    "En algún momento de 2020, ¿ha recibido, vendido, enviado, negociado o adquirido de alguna otra manera un interés financiero en una moneda virtual?"

    Ward Cleaver sin duda se volvería hacia June Cleaver y diría: "Por supuesto que no lo hicimos, cariño", sin pensar en el Castor.

    No hay ninguna indicación de lo que significa un "interés financiero" o hasta dónde se extiende. Si un padre debe informar los ingresos criptográficos de sus dependientes, ¿ese padre también tiene que responder "sí" a la pregunta de divulgación de criptomonedas? Esta pregunta sigue sin respuesta. Pero mirando esto a través de la lente de la política actual de aplicación de impuestos criptográficos, la respuesta se vuelve más oscura. El IRS puede responder esta pregunta de acuerdo con sus objetivos generales de política de impuestos criptográficos. Está buscando conocer las posiciones criptográficas, y es posible que no esté satisfecho con solo conocer las oscuras ganancias criptográficas de los "niños" informados a través de un formulario IRS 8615. Es posible que el IRS quiera saber más.

    Si un padre se convierte en "propietario" de los ingresos no derivados del trabajo de un hijo dependiente (para fines fiscales), ese mismo padre puede estar tomando la misma "propiedad" de las posiciones criptográficas de su hijo (para fines de divulgación). Después de todo, no son los ingresos de los padres los que deben declarar en el formulario 8615 del IRS, sino los del niño. No importa si el padre no es el propietario de la cuenta criptográfica siempre que la cuenta sea propiedad de su hijo dependiente y el padre lo sepa. El conocimiento también es una complicación delicada. Actualmente, la mayoría de los intercambios de cifrado no emiten formularios de impuestos informativos a los usuarios; en cambio, los padres deben confiar en sus hijos para obtener respuestas.

    El impuesto para niños y cripto

    Las razones políticas detrás del impuesto por hijos pueden proporcionar respuestas. El impuesto a los hijos se implementó, en parte, para cerrar las lagunas fiscales, es decir, para eliminar el cambio de título de las propiedades de inversión a nombre de los hijos dependientes a fin de evitar pagar tasas impositivas más altas. Asimismo, se podría hacer un argumento político similar cuando se trata de divulgaciones de criptomonedas. Por ejemplo, si uno de los padres fuera un gran poseedor de criptomonedas y un comerciante ávido, podría simplemente, sin ningún requisito de divulgación, reclamar las cuentas a nombre de su hijo y evitar por completo el problema de la divulgación de criptomonedas. Es decir, informar de forma oscura las ganancias de capital de las actividades de cifrado en el Formulario 8615, pero proteger las cuentas de la divulgación. Es poco probable que el IRS encuentre aceptable tal táctica.

    Desafortunadamente, una pregunta retórica no es si un padre debe revelar las cuentas criptográficas de su hijo dependiente en el Formulario 1040. Los contribuyentes tienen que adivinar hasta que se emita más orientación o las autoridades fiscales respondan. La idea de que un padre debe revelar la situación financiera de un niño no es ajena. Según la Ley de secreto bancario, los niños menores tienen una obligación de Declaración de cuenta bancaria en el extranjero, o FBAR, si sus cuentas en el extranjero cumplen con ciertos límites. En este caso, si el niño no puede presentar el FBAR por su cuenta, el tutor legal o el padre deben presentarlo por el niño. Si bien el Departamento del Tesoro espera ayuda con la divulgación en un contexto, no es difícil ver cómo podría esperarla en otro.

    Los ingresos y las divulgaciones voluntarias están a la vanguardia de la iniciativa cripto-fiscal del IRS, y ambos están potencialmente involucrados con el impuesto a los hijos y el tema de la divulgación criptográfica 1040. Los padres deben recordar que firman las declaraciones de impuestos bajo pena de perjurio. En estos días, Johnny hace más que cortar el césped para ganar "cambio" extra en su bolsillo.

    Los puntos de vista, pensamientos y opiniones expresados ​​en este documento son exclusivos del autor y no reflejan ni representan necesariamente los puntos de vista y opiniones de Cointelegraph.

    Jason morton ejerce la abogacía en Carolina del Norte y Virginia y es socio de Webb & Morton, PLLC. También es juez defensor de la Guardia Nacional del Ejército. Se centra en la defensa fiscal y los litigios fiscales (extranjeros y nacionales), planificación patrimonial, derecho comercial, protección de activos e impuestos sobre criptomonedas. Estudió blockchain en la Universidad de California en Berkeley y estudió derecho en la Universidad de Dayton y la Universidad George Washington.