No más citaciones del IRS para titulares de cuentas de intercambio de criptomonedas

El Servicio de Impuestos Internos de EE. UU. Ha estado buscando criptografía enérgicamente durante más de cinco años, y el ritmo se está acelerando. Hace décadas, el IRS estaba buscando cuentas en el extranjero, y este esfuerzo fue uno de los más exitosos en la historia del IRS. Ahora, esta es la criptografía que busca el IRS, y no hay indicios de que el IRS tenga la intención de fallar. El IRS quiere datos de impuestos criptográficos en gran parte, desde hacer preguntas criptográficas en cada declaración de impuestos hasta su última iniciativa de Tesoro Oculto y más.

Los esfuerzos colectivos del IRS son impresionantes y es poco probable que el IRS se detenga pronto. También acuden a los tribunales, después de intercambios que tienen datos sobre los clientes. Primero, estaba Coinbase, y ahora un tribunal federal de Massachusetts ha emitido una orden que permite al IRS entregar una "citación de John Doe" a Circle Internet Financial Inc. En particular, el esfuerzo de citación también persigue a los predecesores, subsidiarias, divisiones y divisiones del círculo. afiliados, incluida Poloniex LLC, que Circle compró en 2018. El patrón es similar a lo que sucedió con Coinbase. El objetivo del IRS es obtener información sobre los contribuyentes estadounidenses que manejaron al menos $ 20,000 en transacciones en criptomonedas entre 2016 y 2020. El comisionado del IRS, Chuck Rettig, dijo:

"La citación de John Doe es un paso para permitir que el IRS descubra a aquellos que no reportan adecuadamente sus transacciones en moneda virtual".

El juez del Tribunal de Distrito de los Estados Unidos, Richard Stearns, parece estar de acuerdo con el IRS y el Departamento de Justicia en que los contribuyentes podrían ocultar ingresos imponibles al IRS utilizando criptografía.

Encontró que "existe una base razonable para creer que los usuarios de criptomonedas pueden no cumplir con las leyes fiscales federales". Es posible que haya más litigios, pero por ahora, la orden del juez permite que el IRS entregue una citación de John Doe en Circle. Según la orden judicial, la citación busca información relacionada con "la investigación del IRS de un grupo o clase de personas verificables" que el IRS tiene una base razonable para creer que "puede haber fallado en una disposición de cualquier ley tributaria interna".

Esta no es la primera citación del IRS de John Doe, ni siquiera la primera para criptomonedas. Los esfuerzos de convocatoria del IRS para los datos de los clientes criptográficos comenzaron con Coinbase, lo que llevó a un tribunal federal de California a emitir una orden que le permite al IRS entregar una citación de John Doe en Coinbase Inc. Además de Circle, otra disputa de citación del IRS ahora está en curso en California con Kraken. (Payward Ventures Inc.).

El alcance de la solicitud de convocatoria de Kraken es similar. En otras palabras, está buscando información sobre los usuarios que alcanzaron los $ 20.000 en transacciones entre 2016 y 2020. El tribunal ya respondió, diciendo que la solicitud del gobierno es "demasiado amplia" y que tendrá que pasar la solicitud. alcance restringido. Pero si la historia es una guía, el IRS puede terminar obteniendo la información. Mire lo que sucedió con Coinbase, donde las batallas judiciales por la citación se vieron comprometidas. Coinbase argumentó el caso por un tiempo, pero Coinbase y el gobierno finalmente llegaron a un acuerdo por una clase más limitada de información que Coinbase debería haber proporcionado.

Índice

    El IRS, la citación de John Doe y la confidencialidad

    Cualquier citación del IRS debe tomarse en serio. Sin embargo, una citación de John Doe puede sonar más como una expedición de pesca que fácilmente podría verse como demasiado extensa. Con una citación normal, el IRS busca información sobre un contribuyente específico, una persona cuya identidad es conocida por el IRS. Por el contrario, una citación de John Doe implica obtener los nombres y detalles de las personas a partir de una sola descripción. Le permite al IRS obtener los nombres de todos los contribuyentes de un determinado grupo. Una citación de John Doe es ideal para demandar a los titulares de cuentas en una institución financiera. En particular, fue una citación de John Doe que literalmente abrió la tapa del silencioso mundo de la banca suiza en 2008. Fue en este punto que un juez autorizó al IRS a emitir una citación de John Doe al Union Bank of Switzerland, o UBS, para obtener información sobre los contribuyentes estadounidenses que utilizan cuentas suizas.

    La ley suiza prohíbe a los bancos revelar la identidad de los titulares de cuentas, pero el resto es historia. Más de unos pocos observadores han notado que el IRS lanzó su barrida costa afuera de más de $ 50 mil millones con esta convocatoria. El IRS le dice a sus propios examinadores que solo usen una citación de John Doe después de probar otras vías. Según el manual del IRS, "puede ser posible obtener la identidad de los contribuyentes sin utilizar una citación de John Doe, pero el éxito puede generar éxito".

    Después de rastrear a los contribuyentes estadounidenses con cuentas UBS, el IRS hizo lo mismo con HSBC en India y Citibank y Bank of America en Belice. Y aunque al IRS le llevará tiempo reunir y procesar toda la información que pueda obtener, puede apostar a que el IRS hará un buen uso de la información que adquiera. Recuerde que la moneda digital es un área de interés constante para una investigación criminal del IRS.

    El IRS y la criptomoneda

    Solo en 2018, el IRS anunció una campaña de cumplimiento de la moneda digital para abordar el incumplimiento fiscal, relacionado con el uso de la moneda digital, a través de la concienciación y las revisiones de los contribuyentes. El IRS dijo que seguirá participando activamente en el procesamiento de transacciones de moneda digital y de incumplimiento a través de una variedad de esfuerzos, desde la educación de los contribuyentes hasta las auditorías y las investigaciones penales. Desde hace algún tiempo, el IRS también ha estado investigando las identidades de los usuarios con software.

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    Han pasado siete años desde que el IRS anunció en el Aviso 2014-21 que la moneda digital es propiedad para propósitos de impuestos federales. Este aviso anticipado proporciona orientación sobre cómo se aplican los principios fiscales federales generales a las transacciones en moneda digital. Los contribuyentes que no declaren correctamente el impuesto sobre la renta de las transacciones en moneda digital están, cuando corresponda, sujetos a impuestos, multas e intereses. Y en algunos casos, los contribuyentes podrían estar sujetos a enjuiciamiento penal.

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    Al igual que con las 10,000 cartas de advertencia que el IRS envió a los poseedores de criptomonedas hace algún tiempo, estos desarrollos recientes en las convocatorias de John Doe deberían ser una llamada de atención, incluso para las personas que nunca se han ocupado de ninguno de estos intercambios. Si no está tratando de declarar los impuestos de la manera que quiere el IRS, no usar uno de estos intercambios específicos no significa que esté libre de problemas. Además, los informes básicos no son tan difíciles. Cambiar las declaraciones de impuestos para reclamar grandes reembolsos de impuestos es un desencadenante de auditoría bien conocido, pero cambiar para informar ingresos adicionales y pagar impuestos adicionales generalmente lo es mucho menos.

    Además, puede prevenir problemas mucho mayores. Al cambiar declaraciones, tenga cuidado. Todas las declaraciones deben firmarse bajo pena de perjurio. Si sabe que ha informado de errores u omisiones, considere presentar arreglos de años anteriores, así como pagar impuestos sin que se lo pidan. El IRS generalmente es mucho más indulgente si un contribuyente realiza presentaciones correctivas antes de ser auditado o investigado.

    Este artículo es para fines de información general y no pretende ser ni debe interpretarse como asesoramiento legal.

    Los puntos de vista, pensamientos y opiniones expresados ​​en este documento son exclusivos del autor y no reflejan ni representan necesariamente los puntos de vista y opiniones de Cointelegraph.

    Robert W. Wood es un abogado fiscal que representa a clientes en todo el mundo desde la oficina de Wood LLP en San Francisco, donde es socio gerente. Es autor de numerosos libros de impuestos y escribe frecuentemente sobre impuestos para Forbes, Tax Notes y otras publicaciones.