NFT e impuestos estadounidenses: lo que necesita saber

Parece que ahora todos tenemos historias que comienzan con: "Lo que hice durante la pandemia ..." La mayoría comienza limpiando el armario y, oye, ¿adivinen qué? Aquí es donde comienza mi historia, ¡pero apuesto a que no puedes adivinar dónde termina!

Empecemos por lo que encontré en este armario: fotos familiares de antes de los días digitales. Lo sé, recuerdos aburridos de viajes con los niños y personas a las que les debo dinero o que ya no me hablan.

Y todo está muy bien organizado en álbumes de fotos. Ya sabes, álbumes de fotos. Libros grandes y voluminosos con extraños adhesivos de plástico y láminas de protección de imágenes que arruinan todas las imágenes porque las imágenes nunca se pueden quitar fácilmente sin usar un soplete.

Entonces, aunque soy una persona mayor, he encontrado una solución técnica. Durante la pandemia de COVID-19, comencé a tomar fotos con teléfonos inteligentes de las fotos del álbum, dándome cuenta de que al convertirlas en bits digitales, las conservaría para la posteridad ... o al menos me daría la oportunidad de publicar una foto comprometedora de alguien en Facebook. (¡Ahora sabes por qué algunas personas ya no me hablan!)

Estaba tan orgulloso de esta gran idea que le dije en broma a Warren, el gurú de la informática en el trabajo: "¡Si los pongo en una cadena de bloques, pueden autenticarse!" Fue entonces cuando Warren dijo: "Sí, habrás hecho tu propio NFT y tal vez alguien lo compre, ¡aunque no puedo imaginar por qué!"

¿Un qué? ¿Una NFT?

Oh, un token no fungible o trozos de contenido digital vinculado a blockchain, la base de datos digital que sustenta las criptomonedas como Bitcoin (BTC) y Ether (ETH). Debido a las capacidades de autenticación de la cadena de bloques, las NFT son únicas y no intercambiables, lo que significa que no hay dos NFT iguales. Y dado que no se pueden reemplazar ni intercambiar como un billete de un dólar estadounidense o una criptomoneda, por definición no son fungibles.

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Por lo general, las NFT son obras de arte digitales que son fáciles de intercambiar en la cadena de bloques, donde se autentican. Los tokens no fungibles son el último fenómeno de criptomonedas que se ha consolidado. A principios de marzo, la casa de subastas Christie's vendió una obra de arte de NFT, un collage de imágenes del artista digital Beeple, por la friolera de 69,3 millones de dólares. Ahora, las NFT han captado repentinamente la atención del mundo, incluido el Servicio de Impuestos Internos de EE. UU., Que, como de costumbre, querrá su participación en el impuesto sobre la renta.

Índice

    Entonces, ¿cómo se gravan las NFT?

    Sigamos un ejemplo hipotético, muy hipotético, como verá.

    Supongamos que he creado un inventario NFT con las fotos de mi familia y las llamo "Sammy" como nombre comercial. Y supongamos que de alguna manera la audiencia quiere poseerlos por sí mismos. Empieza la subasta y voy de compras, vendiendo al mejor postor.

    Digamos que el costo de mi creación de un NFT "Sammy" es de $ 250. Si este "Sammy" se vende por $ 5,000, tengo una ganancia de $ 4,750. Los demás gastos en los que incurro como creador serían deducibles para obtener un ingreso neto. Por ejemplo, costos de oficina en casa, viajes, publicidad, costos de listado de sitios web, salarios de empleados, comisiones, etc.

    Una vez que tenga los ingresos netos, estarán sujetos a impuestos a las tasas de impuesto sobre la renta regulares. Esta tasa depende de mi categoría impositiva particular, actualmente el 37% es la más alta, y además está sujeta al temido impuesto sobre el trabajo por cuenta propia, que es un 15,3% fijo en la red. Este es el resultado de la ley tributaria para el creador de esta NFT, siempre que la actividad del creador sea equivalente a un oficio o negocio.

    “Negocio o negocio” en sí mismo no está claramente definido por el Código de Rentas Internas, pero manejarlo claramente como un negocio - tratar de ganar dinero - debería llevarnos allí. De lo contrario, podría considerarse un pasatiempo, en cuyo caso estos otros gastos no son deducibles, solo se permite el costo real de crear el artículo vendido: $ 250 por un "Sammy". No es un gran resultado fiscal, pero al menos los ingresos por ocio no están sujetos al impuesto sobre el trabajo por cuenta propia.

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    El siguiente paso involucra al comprador de mi "Sammy". Para comprar el NFT, el comprador debería haber utilizado algún tipo de criptomoneda, ya que es la única moneda aceptada actualmente para comprar NFT a partir de ahora. El uso de esta criptografía se considera la venta de un bien y estaría sujeto a una ganancia o pérdida de capital, dependiendo del costo de compra de la criptografía utilizada para realizar la compra.

    Por ejemplo, si la criptomoneda se compró por $ 2000 y ahora se usa para comprar el "Sammy" por $ 5000, entonces hay una ganancia de capital para el comprador por la cantidad de $ 3000 cuando se usa cripto como medio de intercambio. La tasa impositiva será la tasa de ganancia favorable si la criptografía se ha mantenido durante más de 12 meses antes de ser utilizada, las tasas impositivas se encuentran en una escala móvil basada en los ingresos con una tasa impositiva máxima del 20%. De lo contrario, se considerará una ganancia de capital a corto plazo sujeta a estas tasas impositivas ordinarias, nuevamente dependiendo del tramo del comprador.

    Último paso fiscal, ¡lo prometo! El comprador del "Sammy" finalmente lo vende por $ 10,000. Esto dará una ganancia de $ 5,000 a $ 10,000 sobre el precio de venta menos el costo inicial de $ 5,000.

    A partir de ahora, el comprador será considerado un recolector de NFT o en el área de compra y venta de NFT. Este problema es similar a nuestra decisión comercial o comercial para el creador que discutimos anteriormente.

    Si el comprador compra y vende NFT, es posible que tenga gastos asociados con el negocio, como gastos de oficina en casa, viajes, publicidad, tarifas de listado de sitios web para el producto, salarios de empleados, comisiones, etc. La renta neta calculada resultante tendrá los mismos resultados fiscales que el creador que desarrolló actividades como comercio o negocio: impuesto sobre la renta ordinario e impuesto sobre la renta neta por cuenta propia.

    Si el comprador es solo un cobrador, es decir, no opera de manera comercial, solo realiza transacciones ocasionales cuando el estado de ánimo lo hace, entonces el NFT se considera una propiedad y se gravará como nuestro comercio de criptomonedas, a través de las tasas de ganancias de capital.

    Para los impuestos sobre las ganancias de capital incurridos por personas con ingresos altos, mayores de $ 200,000, o $ 250,000 si está casado y presenta una declaración conjunta, puede entrar en juego el impuesto sobre el ingreso neto de inversiones., "Kick" es un buen verbo aquí, ya que agrega un impuesto adicional del 3.8%. El impuesto se aplica a las ganancias a corto y largo plazo. ¡Ahora sabemos por qué el acrónimo de Net Investment Income Tax es NIIT!

    Espera, hay potencialmente más ... como en, más impuestos. Si este recaudador de NFT adquiere NFT que son representaciones digitales de activos tangibles adjuntos a la NFT, la tasa del impuesto sobre las ganancias de capital podría alcanzar una tasa máxima del 28% en lugar del 20%, siempre que la tasa d tributación individual supere el 20%. %.

    Piense en la represión del IRS el año pasado en la que envió cartas a 10,000 inversores en criptomonedas. Según el IRS, se trataba de cartas "educativas" sobre la necesidad de informar sobre las transacciones criptográficas sujetas a impuestos en una declaración de impuestos. Por lo tanto, puede estar seguro de que la transacción de Beeple puso los NFT en el radar del IRS.

    Este artículo es para fines de información general y no pretende ser ni debe interpretarse como asesoramiento legal.

    Los puntos de vista, pensamientos y opiniones expresados ​​en este documento son exclusivos del autor y no reflejan ni representan necesariamente los puntos de vista y opiniones de Cointelegraph.

    Sam el artesano es un conferencista de tiempo completo en temas de contabilidad, impuestos y fraude en la Escuela de Negocios Smith, Universidad de Maryland, College Park. Es un CPA en ejercicio con la firma de CPA Handwerger, Cardegna, Funkhouser & Lurman, con sede en Maryland, donde se especializa en varias áreas de impuestos. Anteriormente, Sam fue investigador fiscal senior en Ernst & Young en la ciudad de Nueva York y luego dirigió los departamentos de preparación y planificación fiscal de Handwerger, Cardegna, Funkhouser & Lurman. Antes de unirse a Smith School a tiempo completo, Handwerger ocupó puestos adjuntos en la Escuela de Negocios de la Universidad Johns Hopkins y la Facultad de Derecho de la Universidad de Baltimore.

    Las opiniones expresadas son las del autor y no reflejan necesariamente los puntos de vista de la universidad o sus afiliadas.