La necesidad urgente e inmediata de un programa de amnistía

El Servicio de Impuestos Internos de EE. UU. Está cegado por su impulso para derrotar a las criptomonedas. Se apresura a hacer cumplir la ley sin pensar primero en la mejor manera de llegar allí. Ha gastado millones de dólares de los contribuyentes en capacitar a su personal y reclutar contratistas privados para descubrir el incumplimiento de los usuarios de criptografía. El IRS está armando a su personal para hacer cumplir de manera agresiva las leyes fiscales sobre criptomonedas. Mientras tanto, ignora los marcos "establecidos" para ayudar a garantizar el cumplimiento fiscal y la recopilación de transacciones criptográficas.

La amnistía de impuestos criptográficos es la forma más fácil y justa de llegar del punto A al punto B, pero el IRS prefiere tácticas injustas y agresivas que afectan de manera desproporcionada a una población de contribuyentes: los jóvenes.

Este marco, un programa de amnistía de alto perfil, comenzó hace más de 10 años. Ya hay un gran plan a seguir. En marzo de 2009, el Servicio de Impuestos Internos (IRS) anunció un programa de amnistía fiscal extranjera llamado Programa de divulgación voluntaria en el extranjero, o OVDP. El programa surgió en respuesta a que los contribuyentes estadounidenses no revelaron sus cuentas bancarias extranjeras y declararon miles de millones de dólares en impuestos sobre la renta extranjeros. A cambio de la divulgación voluntaria y el pago de impuestos, el OVDP ofreció a los contribuyentes la opción de evitar el enjuiciamiento penal y pagar multas mucho más pequeñas (a veces ninguna). Sin OVDP, los contribuyentes corren el riesgo de ir a la cárcel y varias sanciones civiles draconianas. El programa ha sido un gran éxito: en solo siete meses, se hicieron unas 15,000 divulgaciones, generando casi $ 3.5 mil millones en impuestos atrasados, multas e intereses.

Al ver la utilidad de OVDP, el IRS extendió el programa a través de varias iteraciones. En total, se presentaron unos 56,000 contribuyentes y el IRS ha recaudado más de $ 11 mil millones en impuestos atrasados, intereses y multas. Incluso el peor pronosticador podría predecir un resultado similar con un programa de amnistía de impuestos criptográficos. Considere esto: hay un "déficit fiscal" criptográfico de $ 25 mil millones, casi 37 millones de estadounidenses ahora poseen algún tipo de criptomoneda, y la tasa de cumplimiento es solo alrededor del 50%.

La brecha fiscal es suficientemente grande, la población es grande y la tasa de cumplimiento es pésima. Por esta razón, la amnistía de impuestos criptográficos podría producir muchas más divulgaciones que el OVDP y recaudar muchos más dólares de impuestos. Las similitudes son evidentes, pero varias diferencias clave favorecen aún más la cripto amnistía.

Índice

    Demografía de los usuarios de criptografía

    La primera diferencia está en la demografía de los usuarios de cripto. Casi el 60% de los usuarios de Bitcoin (BTC) tienen menos de 35 años, el 17% de los cuales se acaban de graduar de la escuela secundaria, actualmente en sus 20 años. Esto es importante porque este grupo demográfico es, con mucho, el grupo de contribuyentes con menos experiencia. A diferencia de los contribuyentes que realizan transacciones en el extranjero, los Millennials son los menos propensos a reconocer los matices de informar sobre las ganancias y pérdidas de capital, los límites a las pérdidas de capital, la negación de gastos de capital, la pérdida de capital. llevar adelante, aumentar la base, transferir la base y los ajustes de la base, y la lista sigue y sigue.

    A pesar de esta inexperiencia y juventud, el IRS se niega a ofrecer a los usuarios de criptografía un programa de amnistía fiscal. En cambio, el IRS ofreció una amnistía fiscal a un grupo mucho más experimentado de contribuyentes que participaban en transacciones extranjeras. Es mucho más probable que estos contribuyentes comprendan los matices de la ley tributaria y empleen abogados tributarios y contadores públicos, y son más a menudo "estafadores" tributarios, mientras que las cripto-trampas a menudo lo hacen sin darse cuenta. A pesar de esto, el IRS apunta inescrupulosamente a grupos demográficos menos experimentados.

    En relación: Las criptomonedas podrían salvar a los millennials de la economía en la que han fracasado

    Todavía hay más injusticia más allá de la simple demografía. Los informes contables de bancos extranjeros, o FBAR, son un área fundamentalmente sólida de la legislación tributaria, a diferencia de la tributación de las criptomonedas. La equidad dicta que se debe ofrecer una amnistía por el simple hecho de que la tributación de las criptomonedas a menudo se malinterpreta y es un área nueva y emergente de la ley tributaria. Las reglas no están bien establecidas y las pautas actuales del IRS consisten solo en dos avisos del IRS y un conjunto de preguntas frecuentes, ninguna de las cuales, por cierto, es legalmente vinculante para el IRS. . En otras palabras, un contribuyente criptográfico no puede confiar legalmente en ellos. Hasta que se publiquen pautas legalmente vinculantes y las reglas estén mejor desarrolladas, la amnistía de impuestos criptográficos es la solución más justa.

    La criptodemografía se ve aún más obstaculizada por el hecho de que los informes de terceros sobre las transacciones criptográficas son prácticamente inexistentes (solo dos de los nueve intercambios de criptomonedas con sede en EE. UU. Han publicado políticas sobre informes transaccionales). En otros contextos, los contribuyentes pueden confiar en 1099 anuales o declaraciones de corretaje para informar su base y ganancias o pérdidas de capital. Esto no está disponible para la mayoría de los contribuyentes de veintitantos años que participan en transiciones de criptomonedas y probablemente solo estén acostumbrados a declaraciones de impuestos simples W-2. En cambio, tienen que sentarse con lápiz y papel y hacer un seguimiento de los precios al contado (no hay NYSE en quien confiar), determinar los valores justos de mercado, ajustar su base y calcular sus ganancias y pérdidas en múltiples intercambios. en diferentes momentos con diferentes tarifas.

    Formularios de impuestos criptográficos

    Uno de los intercambios más grandes y populares, Coinbase acaba de pasar de emitir formularios 1099-K a formularios 1099-MISC. Esto es importante porque los umbrales de notificación para estos últimos son mucho más bajos. Para los formularios 1099-K, existe una obligación de informar si el contribuyente excede las 200 transacciones o un umbral de $ 20,000. En contraste, los 1099-MISC se emiten si un contribuyente recibe más de $ 600 en pagos durante el año. Ahora, debido a los umbrales más bajos, se están proporcionando al IRS decenas de miles de nombres de contribuyentes adicionales, todo sin una mención básica. Hasta que los informes de terceros sobre criptomonedas sean consistentes con otras transacciones de capital, la amnistía de impuestos criptográficos es la solución más justa.

    O peor aún, tal vez a algunos contribuyentes jóvenes se les pague en criptomonedas o compren y vendan productos utilizando criptomonedas. En este caso, deben calcular un valor justo de mercado razonable para la criptomoneda que cambia de manos en diferentes momentos, mientras siguen su base. No es difícil imaginar a un joven contribuyente manteniendo un registro constante de la criptomoneda recibida por los servicios prestados o intercambiados por bienes, haciendo los ajustes apropiados al valor justo de mercado en múltiples intercambios en diferentes momentos.

    Si una persona recibe Bitcoin el día 1 a cambio de vender un videojuego, y luego recibe Bitcoin el día 2 por vender un par de gafas de sol, necesita calcular el valor justo de mercado de Bitcoin ganado en diferentes intervalos, menos básico, todo con un conocimiento sólido del impacto del impuesto al trabajo por cuenta propia y la necesidad de pagar impuestos estimados. El libro de registro de un contribuyente joven puede rivalizar con el de un camionero de larga distancia. Hay muchos pasos en falso aquí, y la amnistía de impuestos criptográficos es la solución más justa, mucho más justa que las auditorías fiscales de autónomos basadas en cripto.

    Para agregar sal a la herida, todavía no hay PID de minimis regla para transacciones criptográficas que involucran incluso la compra más pequeña de propiedad. Podría decirse que el joven contribuyente podría obtener una ganancia de capital cuando compra un paquete de chicle con XRP (un paquete de chicle cuesta $ 1,50 y Ripple cotiza alrededor de $ 0,50). Debido a que recibió algo de valor más allá del XRP que pagó, tiene una ganancia de capital. En este sentido, el actual régimen del IRS está al borde del absurdo.

    Y finalmente, las pautas del IRS sobre impuestos a las criptomonedas no mencionan una sola vez las sanciones por incumplimiento, mientras que las pautas de FBAR tienen la tarea de discutir las sanciones. Hasta un cuerdo de minimis se promulga la excepción, y hasta que el IRS eduque adecuadamente a los jóvenes usuarios de criptomonedas sobre las sanciones por incumplimiento, la amnistía de impuestos criptográficos es la solución más justa.

    Declaración de derechos del contribuyente

    La Declaración de Derechos de los Contribuyentes aborda este mismo problema de inequidad, gritando amnistía a todo pulmón.

    El derecho a estar informado, dice:

    “Los contribuyentes tienen derecho a saber qué deben hacer para cumplir con las leyes tributarias. Tienen derecho a explicaciones claras de las leyes y los procedimientos del IRS en todos los formularios, instrucciones, publicaciones, avisos y correspondencia de impuestos. Tienen derecho a ser informados de las decisiones del IRS con respecto a sus cuentas fiscales y a recibir explicaciones claras de los resultados. "

    El derecho a un sistema tributario justo y equitativo dice:

    “Los contribuyentes tienen derecho a esperar que el sistema tributario tenga en cuenta hechos y circunstancias que podrían afectar sus obligaciones subyacentes, su capacidad de pago o su capacidad para proporcionar información oportuna”.

    El IRS asume su carga con FBAR, pero falla miserablemente con sus políticas fiscales de criptomonedas. Ataca al contribuyente menos experimentado pero recompensa al más experimentado. Advierte a los contribuyentes más experimentados sobre las sanciones, pero deja que las personas con menos experiencia adivinen. Ignora que los informes de terceros no ofrecen una cuarta parte a los contribuyentes jóvenes. Impone complejos matices impositivos en los datos demográficos más simples e ignora la locura de revisar ese paquete de chicle.

    La amnistía de impuestos criptográficos no ha recibido mucha fanfarria porque las personas adecuadas no están preocupadas; ese es un problema fiscal de los jóvenes. Los grandes bancos y corporaciones estaban preocupados por reportar cuentas bancarias extranjeras, y surgió un programa de amnistía fiscal, pero los usuarios de criptomonedas carecen de un apoyo centralizado para respaldarlos. De hecho, su propia existencia se basa en la descentralización. Desafortunadamente, hasta que se golpee a las personas "adecuadas", la amnistía de impuestos criptográficos es poco probable. Pero si la integridad institucional tiene sentido, el IRS debería extender la rama de olivo, a pesar de la ausencia de los "grandes bateadores".

    Sr. Comisionado del IRS, con el debido respeto, abra las fronteras y ofrezca amnistía a esta corriente de jóvenes contribuyentes. Un sistema tributario justo y equitativo lo exige.

    Los puntos de vista, pensamientos y opiniones expresados ​​en este documento son exclusivos del autor y no reflejan ni representan necesariamente los puntos de vista y opiniones de Cointelegraph.

    Jason morton ejerce la abogacía en Carolina del Norte y Virginia y es socio de Webb & Morton, PLLC. También es juez defensor de la Guardia Nacional del Ejército. Se centra en la defensa fiscal y los litigios fiscales (extranjeros y nacionales), planificación patrimonial, derecho comercial, protección de activos e impuestos sobre criptomonedas. Estudió blockchain en la Universidad de California-Berkeley y estudió derecho en la Universidad de Dayton y la Universidad George Washington.

    Deja una respuesta

    Tu dirección de correo electrónico no será publicada. Los campos obligatorios están marcados con *

    Subir